税務調査はいつ来る？月別・業種別の時期の傾向と法人の事前対策

税務調査が来やすい時期は7月〜12月に集中しています。特に10〜12月がピーク期間です。本記事では月別の調査動向、業種別の傾向、決算月別のタイミング、何年に1回来るかの実態、そして事前準備チェックリストを詳しく解説します。

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税務調査が来やすい時期：月別カレンダー一覧

月	税務調査の動向	主な理由
1月〜3月	少ない	確定申告の繁忙期（税務署も申告受付で多忙）
4月〜6月	少なめ	新年度の体制整備・引き継ぎ期間
7月	多い	税務署の人事異動後・新体制で本格着手
8月	やや多い	夏季繁忙期・調査継続
9月	多い	上半期の調査件数を確保する時期
10月〜11月	最も多い	年度内の調査目標達成に向けて集中
12月	多い	年度末前の最終追い込み

7〜12月が多い理由

税務署の人事異動が例年7月に実施され、新担当調査官の引き継ぎ完了後から調査が本格化します。10〜12月は年度内の調査目標に向けた集中期間であり、件数が最も多くくなります。

1〜3月（確定申告期）に少ない理由

個人事業主・給与所得者の確定申告期間（2〜3月）は、税務署全体が申告受付業務で多忙になります。この時期は調査の着手が少なく、4〜6月も新年度の体制整備のため調査は少なめです。

7〜12月に集中する3つの理由

税務署の人事異動（7月）と調査計画

国税庁・税務署の人事異動は例年7月に実施されます。担当調査官の引き継ぎが完了し、新体制で調査計画が立てられるのが7月以降です。上半期（7〜9月）と下半期（10〜12月）でそれぞれ調査ノルマを達成するために調査が集中します。

確定申告・申告期限との関係

法人税の申告期限は決算日から2ヶ月以内です。申告書の内容を精査して調査対象を絞り込む作業を経てから調査に着手するため、申告から数ヶ月後に調査通知が来ることが多くくなります。3月決算の法人（5月申告）の場合、7〜10月頃に調査通知が来やすいです。

税務署内の調査スケジュールとノルマ

税務署には年度ごとの調査件数目標があるとされています。1〜3月の確定申告繁忙期と4〜6月の体制整備期を除くと、実質的な調査可能期間は7〜12月に集中します。特に10月以降は年度目標の達成に向けて件数が増加する傾向があります。

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決算月別に見る：いつ調査通知が来やすいか

決算月	申告期限（目安）	調査通知が来やすい時期
3月決算（最多）	5月末	7月〜11月（申告から2〜6ヶ月後）
12月決算	2月末	7月〜10月（申告から5〜8ヶ月後）
9月決算	11月末	翌年7月〜10月（申告から8〜11ヶ月後）
6月決算	8月末	翌年1〜3月（少ない）または翌年7〜10月
その他	申告月の2ヶ月後	申告から半年〜1年後が目安

3月決算の法人が最も多く、7〜11月に調査が集中する傾向があります。ただし申告内容への疑問点があれば時期を問わず通知が来る場合があります。

何年に1回来る？法人・個人事業主の調査頻度の実態

中小法人の調査頻度（10〜15年に1回）

国税庁の統計によると、法人全体での実地調査率は約1〜3%程度です。単純計算すると、中小法人が調査を受ける頻度は平均10〜15年に1回程度となります。ただし、申告内容に問題がある場合や業種によってはより頻繁に来るケースもあります。

法人の規模・種別	税務調査の頻度目安
大企業（資本金1億円超）	ほぼ毎年または数年に1回
中堅企業（売上10億円超）	5〜7年に1回程度
中小法人（売上1億円未満）	10〜15年に1回程度
零細法人・個人事業主	15〜20年以上来ないケースも

大企業との頻度の違い

大企業（資本金1億円超）は税務署ではなく国税局の調査部が担当し、年1回以上の調査が行われるケースも多いです。中小法人と比べて調査頻度が格段に高く、専門性の高い税理士のサポートが不可欠です。

業種別：税務調査が入りやすい業種と傾向

業種	調査頻度	主な調査ポイント
飲食・小売（現金商売）	高め	売上の計上漏れ・現金管理
建設業	高め	外注費・棚卸・完成基準
不動産業	高め	譲渡益・修繕費・減価償却
IT・コンサル	中〜高	役員報酬・外注費の区分
製造業	中程度	棚卸・原価計算
医療法人	高め	医師報酬・社会保険・交際費
一般サービス業	中程度	経費の妥当性・交際費

現金商売（飲食・小売・美容）

現金取引が多い業種は売上隠蔽のリスクが高いとみなされ、調査対象になりやすい傾向があります。申告内容に不自然な利益率の低さや売上のバラツキがある場合は特に注意が必要です。

建設業・不動産業

工事進行基準・完成基準の適用ミス、外注費の計上基準、棚卸資産の評価など、業種特有の論点が多く調査を受けやすい傾向があります。外注先への支払いが給与に該当するかどうかの確認も行われます。

IT・コンサルティング業

役員報酬、フリーランスへの外注費（給与との区分）、ストックオプション等が調査ポイントになりやすいです。近年は副業・複数法人を使った節税スキームへの調査も増えています。

医療法人・士業

医師・弁護士等の個人から法人への事業移行後や、急激な売上増加・利益率の変化があった場合は調査対象になりやすいです。院長・代表のプライベート費用の経費計上にも注意が必要です。

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調査対象になりやすい法人の特徴

以下のような状況が重なる場合、調査が近い可能性があります。

申告から半年〜1年以上が経過している
同業他社と比べて利益率が著しく低い
売上が急増または急減している
過去に修正申告や更正処分の経験がある
業種的に調査頻度が高い（飲食・建設・不動産等）
代表者の資産規模と申告所得に大きな乖離がある

税務署が目をつけるポイント

2026年現在は国税庁の次世代システム（KSK2）による自動分析が本格稼働しています。

KSK2システムによる申告内容の異常値検出
同業他社と比較した利益率・経費率の乖離
申告書の記載内容の不自然な変化
インターネット情報・不動産登記・銀行情報との照合

調査通知前にやっておくべき準備チェックリスト

直近3期分の申告書・決算書の内容を確認した
証憑書類（領収書・請求書）を科目別・月別に整理した
交際費の使途（誰と・どこで・目的）を記録している
役員報酬の変更は株主総会で決議・議事録を作成している
電子取引データを電子帳簿保存法に従い保存している
インボイス（適格請求書）を取得・保存している
外注先との契約内容を明確にしている（契約書等）
顧問税理士へ定期的に経営状況を報告している

税務調査に強い税理士に依頼するメリット

比較項目	リーパル会計事務所	一般的な税理士	税理士なし
調査通知後の対応	即時対応・日程調整代行	対応可	自社対応（リスク大）
調査前の帳簿確認	月次で実施	対応まちまち	なし
調査当日の立会	無料（顧問先・条件あり）	別途5〜20万円が多い	自社のみ
調査官との折衝	税理士が対応	対応可	知識不足のリスク
申告是認率	80%以上	事務所により異なる	低下リスクあり
国税OB・元税務署長	在籍（調査官視点で助言）	事務所により異なる	なし
税務調査119番	専用窓口あり	なし	なし